31. is van mening dat toepassing van het ‘fair value’-beginsel voor bedrijven kostbaar kan zijn en kan leiden tot een onrealistische waardering, bijvoorbeeld als de evaluatie door het ontbreken van een echte markt een minder goed beeld geeft van de werkelijke waarde van het bedrijf;
31. estime que l'application du principe de la valeur équitable peut être très lourde pour les entreprises et déboucher sur des évaluations peu réalistes – en l'absence de marchés réels fournissant une évaluation, elle peut être moins concluante quant à la valeur réelle des entreprises;