- werkelijke fraude (misbruik van de doorvoerregimes, sluikinvoer of substitutie van ingevoerde goederen); - oorsprongsdossiers waar de vordering door de belastingplichtigen ten gronde en in rechte wordt betwist, terwijl de Commissie de Lid-Staten onder druk zet om na te vorderen omdat zij meent dat de douaneschuld is ontstaan.
- la fraude effective (abus de régimes de transit, importations clandestines ou substitutions de marchandises importées); - les dossiers portant sur l'origine, pour lesquels le recouvrement de la taxe est contesté sur le fond et en droit par les redevables, alors que la Commission exerce des pressions sur les Etats membres afin qu'ils procèdent au recouvrement a posteriori parce qu'elle estime qu'une dette douanière est apparue.