Après avoir consulté les États membres et les milieux d'affaires, la Commission a conclu que la meilleure solution consistait à énumérer les éléments qui ne peuvent pas être évalués à leur juste valeur, au lieu de tenter d'élaborer une liste de ceux qui peuvent l'être, liste qu'il aurait fallu actualiser sans arrêt. Ce système est assez souple s'adapter à l'évolution des marchés et des normes comptables.
After consulting with Member States and with the business community, the Commission concluded the best approach would be to list the items that cannot be valued at fair value, rather than try to draw up and constantly update a list of those that can. This approach provides sufficient flexibility to allow for developments in the market and in accounting standards.