Il convient d'établir une distinction entre le problème des entreprises cotées ou soumises à une surveillance publique et les petites et moyennes entreprises, lesquelles sont contrôlées par de petites entreprises ne disposant pas de l'infrastructure nécessaire au remplacement des auditeurs et qui pourraient donc perdre leur clientèle.
It is necessary to distinguish between quoted companies or those subject to public oversight and small and medium-sized enterprises audited by small firms that do not have the facilities for rotation and could consequently be in danger or losing their customers.