Damit konnten die effektive Steuerquote auf unselbständige Arbeit von 1994 bis 1998 in Dänemark, Irland, Luxemburg, Italien, Finnland, Spanien und den Niederlanden verringert werden.
Dit heeft geleid tot verlagingen van het effectieve belastingtarief voor arbeid tussen 1994 en 1998 in Denemarken, Ierland, Luxemburg, Italië, Finland, Spanje en Nederland.