The Tax Court of Canada, in a case called Otineka the name's much longer than that, but it goes by the short name of Otineka in 1994, came to the conclusion that a municipality, for the purposes of determining whether a wholly owned subsidiary corporation of a municipality could be tax exempt.It took the position that a municipality could be determined such or not such based on the functions the particular entity exercised.
La Cour canadienne de l'impôt, dans une affaire appelée Otineka — le vrai titre est bien plus long que cela, mais on la désigne en bref par le nom Otineka — jugée en 1994 a conclu qu'une municipalité, lorsqu'il s'agit de déterminer si une filiale à part entière d'une municipalité peut être exonérée d'impôt.La cour a tranché qu'une municipalité pouvait être jugée exempte ou non selon les fonctions remplies par l'entité considérée.