Die Erhöhung des Tarifs wurde begründet als « das Ergebnis der Entscheidung der Regierung, sich nicht bloss auf die Steuer zu beschränken, sondern die Arbeitgeber- und Arbeitnehmerbeiträge zur sozialen Sicherheit, die nicht bei der Gewährung geheimer Provisionen erhoben werden, in die Veranlagung aufzunehmen » (Parl. Dok., Senat, Sondersitzungsperiode 1988, Nr. 440-2, S. 131).
De verhoging van het tarief werd gemotiveerd als « het resultaat van de beslissing van de Regering om zich niet te beperken tot de belasting alleen, doch om de patronale en persoonlijke sociale zekerheidsbijdragen, die niet worden geheven door de toekenning van geheime commissielonen, op te nemen in de aanslag » (Parl. St., Senaat, B.Z. 1988, nr. 440-2, p. 131).
